Новые сроки сдачи отчетности

С 1 января 2023 года изменены практически все сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности. Прежними останутся только сроки по уплате налога на прибыль.

Новые сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности в 2023 году

Почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

  1. Сдача отчетности — до 25-го числа.
  2. Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

В какие сроки заплатить налоги за 2022 год

Наименование налогаСроки уплаты налога за 2022 год в 2023 году
Налог на прибыльЗа 2022 год — не позднее 28 марта 2023 года 
НДС за 4-ый квартал 2022 годаДо 28 января 2023 года
Единый «упрощенный» налог за 2022 годне позднее 28 марта 2023 года,  ИП – не позднее 28 апреля 2023 года  
Транспортный налог Налог на имущество организаций Земельный налогДо 28 января 2023 года
Акцизы за декабрь 2022 года (в общем случае)До 28 января 2023 года
ЕСХН28 марта 2023 года
Страховые взносы за декабрь 2022 года28-го января 2023 года (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ)

Как изменятся сроки уплаты налогов в 2023 году

Для большинства налогов и взносов, установлена единая дата уплаты – 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. При этом неважно ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.

Сроки уплаты налогов 2022 – 2023 год. Таблица

НалогСроки уплаты в 2022 годуСроки уплаты с 1 января 2023 года
НДС25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (новая редакция п. 1 ст. 174 НК РФ)
НДФЛне позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникуне позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий
Страховые взносы15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ)
Единый «упрощенный» налог организации31 марта текущего года за предыдущий год28 марта текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ)
Единый «упрощенный» налог ИП30 апреля текущего года за предыдущий год28 апреля текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ) 
Налог на прибыльЗа год — не позднее 28 марта следующего года. За отчетный период — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи— не позднее 28 числа каждого месяца (п. 1 ст. 287 НК РФ)
Налог на прибыль (для налоговых агентов)не позднее дня, следующего за днем выплаты28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (новая редакция п.2 и п.4 ст. 287 НК РФ)
Транспортный налог; налог на имущество организаций; земельный налогПо итогам года: 1 марта текущего года за предыдущий год. По итогам отчетного периода: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом28 января текущего года за предыдущий год 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по итогам отчетного периода. (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п.1 ст. 397 НК РФ)
ЕСХН31 марта текущего года за предыдущий год28 марта года текущего года за предыдущий год (новая редакция п. 5 ст. 346.9 НК РФ)
Акцизы (в общем случае)25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем (новая редакция п. 3 ст. 204 НК РФ)

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

В 2023 году 25 марта выпадает на субботу. Последний день сдачи отчетности переносится на понедельник – 27 марта 2023 года.

Сроки сдачи отчетности в 2022-2023 гг. Таблица.

НалогСроки сдачи отчетности в 2022 годуСроки сдачи отчетности в 2023 году
Декларация по НДС25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Декларация по налогу на прибыльЗа год — не позднее 28 марта следующего года.   За отчетный период — не позднее 28 числа следующего месяца.За год — не позднее 25 марта следующего года.   За отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (новая редакция п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ)
Декларация по Единому «упрощенному» налогу организации31 марта текущего года за предыдущий год25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Декларация по Единому «упрощенному» налогу ИП30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Декларация по налогу на имущество организаций30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ)
РСВне позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом    не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ)
6-НДФЛне позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетнымне позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.
Декларация по Акцизам25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п.5 ст. 204 НК РФ)
Декларация по ЕСХН31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

Изменения в расчетах, сроках уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ с 2023 года

С НДФЛ бухгалтерам нужно быть особенно внимательными. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности перенесены, как и по всем остальным налогам. Но, есть еще и особые правила уплаты налога за декабрь и январь. И, что очень значимо – изменен расчетный период.

Изменен расчетный период

Если в 2022 году датой получения работником дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата, с 2023 года расчетным периодом будет не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Изменена дата уплаты НДФЛ в бюджет

Если в 2022 году перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникам, в 2023 году перечислить НДФЛ с зарплаты работников нужно не позднее 28-го числа текущего месяца. Например, НДФЛ за период «23 января  — 22 февраля» необходимо заплатить не позднее 28 февраля

Уплата налога за счет средств компании

Если в 2022 году платить налог за счет средств работодателя в общем случае запрещено, в 2023 году этот запрет отменен (утрачивает силу п. 9 ст. 226 НК РФ)

Изменения по НДФЛ с 2023 года. Таблица

Что изменилосьКак в 2022 годуКак в 2023 году
Расчетный периодКалендарный месяцс 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца
Срок уплаты НДФЛне позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникуне позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий
Уплат налога за счет средств компанииЗапрещено (в общем случае) платить НДФЛ за счет средств компанииНе действует запрет за уплаты НДФЛ за счет средств компании
Сроки сдачи 6-НДФЛне позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годомне позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.  

Сроки уплаты НДФЛ 2022 – 2023 год. Таблица

Сроки уплаты в 2022 годуСроки уплаты с 1 января 2023 года
НДФЛне позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникуне позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий

Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года

НДФЛСроки уплаты налога
за период с 23 по 31 декабря 2022 годане позднее последнего рабочего дня 2022 года
за период с 1 по 22 января 2023 годане позднее 28 января 2023 года

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2022 – 2023 гг. Таблица

 Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 годуСроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году
НДФЛне позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетнымне позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.


Leave a Reply